关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
上海市国有资产监督管理委员会
关于做好2010年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
沪国资委评价[2011]87号
各委管企业、委托监管企业，各委、办、局，各区县国资监管机构，中央在沪集体企业主管部门：
为了做好2010年度资产统计和市国资委出资企业财务预、决算报告的审核工作，根据《关于做好2010年度本市国有资产、集体资产统计及报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]531号）、《关于做好市国资委管理企业2010年度财务决算管理和决算报告编制工作的通知》（沪国资委评价[2010]539号）和《关于做好市国资委出资监管企业2011年度财务预算工作的通知》（沪国资委评价[2010]427号）等有关规定，现对审核工作的内容、报送要求、报送时间等予以明确，请各单位按照《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》和《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》做好报送审核工作，工作中发现的情况和问题请及时与我委（财务监督评价处）联系。
特此通知。
附件:1、《2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求》
2、《2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求》
二〇一一年三月七日
联系人：郭嘉英 联系电话：23115881
2010年度资产统计报告报送和审核工作的具体要求
一、审核内容
资产统计报告的审核以我委正式印发的有关文件、软件格式及相关参数以及相关会计制度规定为标准进行审核。主要对报表数据表内、表间勾稽关系、报表填报的规范性、完整性和及时性方面的审核。具体内容如下：
1、报表数据审核
审核报表表内、表间的勾稽关系是否相等，计算机数据与报表数据是否一致，汇总数据与基础数据是否一致，上下年度间数据是否衔接。
2、规范性、完整性和及时性的审核
审核是否按有关规定编制报表，报表的填报和录入是否完整，录入和汇总方法是否正确，树形结构是否清晰，上报资料是否齐全、及时。
二、报送资料
1、资产统计报表：国有企业类（纳入合并范围和不纳入合并范围）、集体企业类，各类汇总报表一式两份（统一使用A4纸打印），国有企业类和集体企业类会计报表附注一份，打印的金额单位为“万元”(保留两位小数)。
2、编报说明：各类报表的编报说明一式两份，主要内容包括：（1）年报工作的开展情况；（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；（3）审核出错公式中无法修改，需要进行说明的地方。
3、数据软盘（或光盘）：各类报表数据软盘（或光盘）一式两份（各区县国有企业类需单独上报监管企业的数据软盘），软盘（或光盘）上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号。
4、户数核对表：企业类报表的户数核对表一份，统一使用A4纸。为加强户数核对工作，对各类报表中当年列入“减少”项目的企业（单位）还应提供相应的凭证。
5、临时代码清单：自行编制临时代码的单位报送临时代码清单，统一使用A4纸。
6、资产经营（使用）情况报告：以正式文函形式报送，一式二份，在4月25日前报送市国资委（财务监督评价处，大沽路100号1417室），并附电子文档。
三、审核时间安排
资产统计报告审核的时间为2011年3月15日至3月30日（上午9:00至下午5:30），具体安排如下：
1、3月15-16日 各中央在沪集体企业主管单位
2、3月17-18日 各委、办、局
3、3月21-24日 市国资委各委管企业、委托监管单位（报资产统计报表的单位）
4、3月25-30日 各区县国资监管部门
四、报送资料的审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8029(数据审核), 33310265*8005(报表咨询)，请在3月15日开始联系。
五、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载各类更新的参数。
2、在各级审核和汇总工作中严格按照规定修改和调整数据。在集中汇审过程中发现的差错应带回修改，并在规定时间内重新报送。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，如发现存在可能影响全市审核进度的较大问题，请及时报告。
2010年度财务预、决算报告报送和审核工作的具体要求
（市国资委委管企业和委托监管单位适用）
一、审核内容
（一）财务决算的审核内容
财务决算报告的审核以相关会计制度和会计准则的规定以及我委正式下发的有关文件、软件格式相关参数为标准。财务决算报告审核的内容主要包括财务决算报表编制的规范性审核、决算审计报告质量审核。具体内容如下：
1、编制规范性审核
2010年度财务决算报告规范性审核的主要内容：
（1）上报时间是否及时、资料是否齐全，表内表间关系是否正确，年度间报表数据是否衔接；汇总数据与基础数据是否一致，是否存在少报漏报现象。
（2）财务决算报表的合并方法是否正确，合并报表的抵销是否完全，合并范围的变动是否报国资委备案；未纳入合并范围的子企业（非持续经营的壳体企业、所有者权益为负数的企业等）是否完整填报并单独汇总上报。
（3）会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。
2、审计报告审核
2010年度决算审计报告审核的主要内容：
（1）检查各出资企业的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定，聘请的中介机构是否与备案一致。
（2）检查决算审计报告、专项报告、复核说明、内控测试报告和财务评价书的内容和格式是否符合委托方的要求,披露是否全面（会计政策、估计变更及影响的披露，或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露，抵押、担保、高风险业务及兼并、重组以及出资监管企业首次执行新会计准则的企业年初调整数对所有者权益和利润总额的影响、“小金库”的专项治理工作、表外资产情况等重大财务事项的披露）。
（3）检查审计意见的适当性以及企业会计核算、财务管理和内控制度等方面是否存在重大问题等。
（二）财务预算的审核内容
2011年度企业财务预算审核内容主要包括：
1、相关预算报告资料报送的及时性。
2、预算编制的合理性，包括预算编制基础是否合理，预算编制是否符合企业战略规划、主业发展方向等。
3、预算编制的规范性，主要指是否按照相关文件要求进行编制。
4、财务预算编制的准确性，包括财务预算编制的范围和口径是否正确、数字关系是否准确等。
5、预算控制措施是否到位，主要包括预算编制是否有风
险评估和预算控制、是否关注资金管理、成本控制、重大事项风险等。
二、审核程序
财务决算、预算审核工作分为单位自审、集中会审、决算（预算）批复三个阶段。
1、单位自审。各出资企业在财务决算、预算编制完成后，应依据决算、预算审核要求进行自审。
各单位要加强工作组织，强化数据质量控制措施，确保工作质量和进度。从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告）。
2、集中会审。从2011年3月上旬开始，市国资委将组织专家、中介机构和计算机公司对出资企业财务决算、预算集中会审。集中会审将采取“逐户审核”的方式，对财务预算草案和财务决算、预算正式报告进行全面审核。
3、决算、预算批复。市国资委在对出资企业财务决算、预算进行审核的基础上，依据出资人财务监管要求和单位负责人业绩考核工作需要，逐户批复出资企业财务决算、预算(已列入董事会试点的企业不再下达预算批复)。审核通过的财务决算、预算报告将作为国资监管工作的依据之一。
三、报送要求
（一）财务决算报告的报送要求
各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2010年度财务决算报告（二份）。具体报送资料如下：
1、集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份,同时报送审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告的电子文档和纸质文件各二份（内控制度测试报告或管理建议书、财务评价书和审计情况说明书也应同时报送）。
2、集团本部的财务决算报表电子文档二份和纸质报表二份、审计报告的电子文档和纸质文件各二份；
3、2010年首次执行新会计准则的企业集团应报送：集团合并、本部《执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明、专项审计报告的纸质文件与电子文档以及所属子企业上述资料的电子文档各二份，加盖企业公章。纸质申报表以“元”为金额单位打印。
4、集团所属二级企业和非合并企业的审计报告、专项复核说明各一份；
5、所有子企业的财务决算报表数据和审计报告的电子文档；
6、汇编范围企业户数变动分析表；
7、户数核对表一份；
8、自编临时代码清单一份（自编临时代码单位）；
9、以上（1）、（2）、（3）、(4)项纸质资料的电子文档，各级子企业的财务决算报告电子文档，所有子企业审计报告的电子文档各一式两份（软盘上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号）。数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站下载。
上述纸质报表一份, 纸质文件一份,统一使用A4纸打印，打印的金额单位为“万元”，保留两位小数，由单位法人代表签字盖章并加盖公章。
10、财务决算报表的编报说明，主要包括以下内容：
（1）财务决算工作的开展情况；
（2）企业财务状况、经营成果等主要指标发生重大变化的原因说明；
（3）对审计报告中调整事项存有异议且未进行财务决算调整的应说明原因；
（4）对出具“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的审计报告（含所属子企业）应说明原因。
（5）数据审核中出现逻辑性和合理性的审核错误，按审核公式逐条说明。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告和审计报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
（二）财务预算报告的报送要求
1、财务预算草案报告的报送：
为及时跟踪企业预算的编制工作，确保预算编制的合理性及科学性，各委管企业应以正式文件形式向市国资委报送2011年度集团合并和本部的财务预算草案报告（纸质、电子文档各一份）；
2、财务预算正式报告的报送：
各委管企业应以正式文件的形式向市国资委报送2011年度财务预算报告。具体报送资料如下：
（1）集团合并的财务预算报表和集团本部的财务预算报表（纸质），同时附二级以上(含二级)子企业财务预算报表数据的电子文档；
（2）上报的纸质报表统一使用A4纸打印二份；
（3）集团合并财务预算说明书纸质文件与电子文档各一份，纸质文件统一使用A4纸打印。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务预算报告，并以文函形式按上述内容和要求报送市国资委。
四、审核时间
财务预决算报告审核时间为2011年3月31日—4月15日（上午9：00至下午5：30）具体安排如下：
1、3月31日—4月1日 各委托监管单位(所属编制企业财务决算、预算报告的企业)
2、4月4日—4月15日 各出资监管企业
各单位参加审核的具体日期，请在3月20日前与我委（财务监督评价处）具体约定。
五、审核地点
上海商业会计学校（迎勋路168号13楼1302、1303室，陆家浜路口），联系电话：33310302、33310265*8005(数据审核), 33310265*8029 (报表咨询)，请在3月15日开始联系。
六、注意事项
1、为便于各单位掌握审核口径，请各单位及时从上海市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）上下载各类更新的参数，充分利用计算机已设定的公式参数和提供的过录表查询、有效性审核等功能控制数据质量。
2、在各级审核和汇总工作中应严格按照规定修改和调整数据。在集中会审过程中发现差错的将退回相应企业要求核实修改，并在规定时间内重新上报。
3、各单位在年报的汇总和审核过程中，发现对工作进度可能有重大影响的事项，应及时报告。
4、各单位审核通过后，我委将出具财务决算、预算报告批复，作为各出资企业财务决算、预算的最终结果，并作为各单位向外提供数据的唯一口径。
昆明市收容遣送管理条例
云南省昆明市人大常委会
云南省人民代表大会常务委员会
关于批准《昆明市收容遣送管理条例》的决议
（１９９４年９月２４日云南省第八届人民代表大会
常务委员会第九次会议通过）
云南省第八届人民代表大会常务委员会第九次会议，审议了《昆明市收容遣送管理条例》，同意省人大法制委员会的审议结果报告。会议决定批准这个条例，由昆明市人民代表大会常务委员会公布施行。
昆明市收容遣送管理条例
（１９９４年７月２９日昆明市第九届人民代表大会
常务委员会第二十三次会议通过
１９９４年９月２４日云南省第八届人民代表大会
常务委员会第九次会议批准）
第一章 总则
第一条 为做好收容遣送工作，维护本市社会秩序和社会稳定，根据国家有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本市的收容遣送工作由民政、公安部门共同负责，卫生、财政、运输等部门协同配合。
民政部门及其所属的收容遣送站（所），负责对被收容人员的接收、审查、管理、教育、遣送和部分收容工作。
公安部门的治安管理机构负责其管辖区内应收容人员的收容及收容遣送中的治安管理。
卫生部门及其医疗机构负责被收容人员中的危重病人、急性传染病人、精神病人和麻风病人的收治工作。
财政部门对所需的收容遣送经费，应纳入各级政府财政预算安排。
铁路、公路等交通运输部门对收容遣送工作应当提供购票、进出站、上下车等便利条件。
第三条 本市行政辖区内各机关、团体、企业事业单位、基层群众性组织应当配合民政、公安等部门实施本条例。
第四条 收容遣送工作人员应当依法履行职责。
被收容遣送人员必须服从收容遣送工作人员的收容、管理和遣送。
被收容遣送人员的合法权益受法律保护。
第二章 收容和审查
第五条 下列人员应当予以收容：
（一）流浪街头乞讨的；
（二）露宿街头，生活无着的；
（三）流落街头无监护人监护的精神病患者或者智力严重缺损的；
（四）主动投站（所），自愿按收容规定履行手续的；
（五）本市流出外地需接收、中转的；
（六）其他依照有关规定需要收容的。
第六条 公安、民政部门对被收容人员，应当进行询问，做好笔录，填写《昆明市被收容对象登记表》、《随人物品清单》，由被收容人员签名或者按手印，收容部门加盖公章后，及时送交收容遣送站（所）。
第七条 收容单位发现被收容人员中有危重病人、急性传染病人、精神病人和麻风病人，应先送卫生部门指定的当地医疗治疗，待病情好转可以遣送时，再移送收容遣送站（所）。
被收容人员住院诊治所需的医疗费用，由本人所在单位或者家属负担；确实无法收取的，卫生部门出具医疗卫生费用清单，交收容遣送站（所）按规定程序报同级财政部门核拨。
第八条 收容遣送站（所）接收被收容人员后，应当在２４小时内进行询问。
经审查，凡符合本条例第五条规定的，纳入收容遣送管理范围；不符合的，应当立即放行；有犯罪嫌疑的，应当移送公安部门审查。
第九条 收容遣送站（所）对被收容人员，应当由同性别的工作人员进行安全检查。发现被收容人员携带有危险、有毒、有害和其他违禁物品时，应当收缴并按有关规定处理。
随被收容员移送或者被收容人员随身携带的贵重财物及不宜带入管教场所内的物品，由工作人员登记造册保管并出具收据，待离站（所）时清理退还本人。
第三章 管理和教育
第十条 收容遣送站（所）对被收容人员应当区别对待，分类管理，进行思想教育和法制教育，并根据不同情况处理。
对屡遣屡返，不服从管理的被收容人员实行强制性管理。
对未成年被收容人员实行保护性教育管理。
对女性被收容人员，由女性工作人员管理。
第十一条 收容遣送站（所）应当按规定标准安排被收容人员的生活，配备必要的生活、卫生、防疫和教育设施；对有病的予以治疗；对老幼病残者和孕妇予以适当照顾；对少数民族的风俗习惯予以尊重。
第十二条 被收容人员应当遵守以下规定：
（一）服从收容、管理和遣送，接受教育并遵守各项规章制度；
（二）接受审查，如实回答工作人员的询问，服从安全检查；
（三）不得侵犯其他被收容人员的人身权利和财产权益；
（四）不得逃离或者煽动、教唆他人逃离收容遣送站（所）或者进行违法犯罪活动；
（五）不得损坏公共财物；
（六）不得辱骂、殴打工作人员；
（七）有劳动能力，应当参加收容遣送站（所）组织的劳动。
第十三条 负责收容、管理和遣送的工作人员，不得对被收容人员实施下列行为：
（一）打骂、体罚、虐待、侮辱；
（二）敲诈、勒索、侵吞和收受其财物；
（三）克扣其生活供应品；
（四）擅自检查其私人信件；
（五）扣压其申诉、控告材料；
（六）任用其从事管理工作或者差遣其为工作人员服务。
第十四条 收容遣送站（所）对姓名、住址和身份清楚，有自返能力的下列被收容人员，允许其自行返回原住所地：
（一）主动投站（所）求助，经联系汇款来站（所）的；
（二）因进城务工不着，滞留城市流浪，初次被收容，经教育后，具结不再外出流浪的。
第十五条 收容遣送站（所）对已查清姓名、住址和身份的下列被收容人员，应及时通知其亲属、监护人或者所在单位到站（所）认领：
（一）十八周岁以下的未成年人；
（二）六十周岁以上的老年人；
（三）行走不便、生活不能自理的残疾人；
（四）身患危重病、传染病、精神病或者有严重心理障碍的人员；
（五）按规定对口接收的被遣送人员。
被收容员的亲属、监护人或者所在单位，自接到收容遣送站（所）的通知之日起，本市的应当在７天内，本省的应当在１５天内，省外的应当在３０天内到站（所）认领，逾期不到站（所）认领的，予以遣送。
第十六条 收容遣送站（所）对查清姓名、住址和身份，有生活自理能力的被收容人员，应当通知其亲属、监护人或者所在单位来站（所）保领。
保领人有监护、教育被保领人不再外出流浪的责任。
第十七条 认领人、保领人到收容遣送站（所）认领或者保领被收容人员时，必须出示有关证件。被保领人必须作出不再外出流浪的保证。
第十八条 被收容人员中，有下列情形之一的，应当加强管理，进行劳动教育：
（一）屡遣屡返、长期流浪的；
（二）强行乞讨，妨碍他人正常活动的；
（三）伪造身世，以乞讨骗取钱财的；
（四）被收容后隐瞒本人真实姓名、居住地，无法遣送的。
劳动教育时间一般为三个月。上列被收容人员在劳动教育期间，接受教育，积极劳动的，可以提前遣送；需要延长的，经市民政部门批准，可以适当延长劳动时间，但延长时间不得超过三个月。
第十九条 被收容遣送人员参加生产劳动，应适当给予报酬，具体标准由市民政部门制定。
第二十条 被收容人员在收容遣送期间的食宿、交通、医疗、邮电等费用，由本人或者其亲属、监护人承担，确属无力支付的，可向收容地民政部门申请减免。有劳动报酬的，从其劳动报酬中抵付。
第二十一条 被收容人员在收容遣送站（所）死亡的，收容遣送站（所）应当及时报告上级主管部门和公安机关，由法医作出死亡鉴定；在医院死亡的，由医院出具死亡证明书，并由收容遣送站（所）通知其亲属或者监护人，无法通知的应登报公告。
非正常死亡的，收容遣送站（所）应及时报告司法机关或者有关部门处理。
第四章 遣送和安置
第二十二条 收容遣送站（所）对下列被收容人员予以遣送：
（一）社会救助对象无力自返的；
（二）其亲属、监护人或者所在单位逾期不到站（所）认领的；
（三）无人保领的；
（四）其他必须遣送的。
第二十三条 收容遣送站（所）对被收容人员应当及时组织遣送。
在站（所）待遣时间一般不超过３０天。依照本条例第十八条规定进行劳动教育的，待遣时间计入劳动教育时间。
有下列情形之一的，可以适当延长留站（所）待遣时间：
（一）经医生证明，需要留医院治疗或者观察病情的；
（二）一时难以查清姓名、住址的；
（三）交通受阻或者有其他特殊情况的。
第二十四条 被收容人员的遣送，由收容遣送站（所）指派专人，按下列规定送达目的地：
（一）本市的送达流出县（区）收容遣送站（所）或者县（区）民政部门。
（二）本省的送达省规定的对口接收中转站或者市（县）收容遣送站（所），没有设站（所）的送达当地民政部门。
（三）跨省遣送的，按国务院规定送达流出省的对口接收站（所）；与本省相邻地区的，可以送达对口接收站（所）转遣。
（四）需要特殊护理的病人、孕妇和专遣对象，可以直接送达流出地区的乡（镇）人民政府，街道办事处或者家庭。
第二十五条 负责遣送的工作人员对于抗拒遣送、寻衅闹事、策划逃跑的被遣送人员，可以采取强制性管理措施。如发生逃跑、跳车（船）等事故，要及时妥善处理。
负责遣送的工作人员在遣送途中不得将被遣送人员丢弃或者随意放行。因玩忽职守，造成重大事故的，追究直接责任人的责任。
第二十六条 本市的接收单位对外地遣返来的人员应进行核对后方予接收，并填写回执。
第二十七条 对被遣返人员的安置以家庭为主，国家、社会为辅。
县（区）人民政府负责检查、督促乡（镇）人民政府或者街道办事处做好本辖区内被遣返人员的安置工作。
第二十八条 本市无家可归的被收容遣送人员，原住所地清楚并有劳动能力的，由流出地乡（镇）人民政府、街道办事处负责安置；无劳动能力的，由流出地社会福利院收养；原住所地查不清楚的，由流入地民政部门安置。
第二十九条 被遣返人员户口已被注销的，公安部门应当准予落户。
第五章 法律责任
第三十条 被收容人员对收容遣送站（所）收容不服的，可以自被收容之日起１０日内向主管民政部门申请复议；民政部门应当在接到复议申请之日起５日内作出复议决定；被收容人员对复议决定不服的，可以自接到复议决定书之日起１５日内向人民法院起诉。
第三十一条 被收容人员凡违反本条例第十二条规定，情节较轻的，由收容遣送站（所）予以警告、训诫、责令赔偿；符合劳动教养规定的，依照审批程序决定劳动教养；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 负责收容、管理和遣送的工作人员，违反本条例第十三条规定的，视其情节轻重给予批评教育或者行政处分，直至追究法律责任；侵害被收容遣送人员合法权益的，被侵害人可以向上级民政部门或者有关国家机关检举控告。
第六章 附则
第三十三条 本条例具体应用的问题由昆明市民政局负责解释。
第三十四条 本条例自公布之日起施行。