山东省威海市人民政府办公室


威海市人民政府办公室关于印发《威海市市属国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》的通知
威政办发〔2006〕1号

市政府各部门、单位：
《威海市市属国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》已经市委、市政府同意，现印发给你们，望遵照执行。

威海市人民政府办公室
二○○六年一月四日

威海市市属国有企业负责人
经营业绩考核暂行办法

第一章总则

第一条为切实履行市属企业国有(集体)资产出资人职责，维护所有者权益，落实国有（集体）资产保值增值责任，建立符合现代企业制度要求的企业激励与约束机制，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家、省有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条威海市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）负责对市属国有（集体）独资企业、国有（集体）独资公司、国有（集体）控股公司法定代表人及国有（集体）参股公司首席国有（集体）产权代表实施经营业绩考核。
第三条市属国有（集体）独资企业、国有（集体）独资公司、国有（集体）控股公司除法定代表人以外的董事会成员、经营管理层成员及党委、纪委、工会负责人业绩考核，由企业依据本办法，结合各自职责分工，制定具体办法并组织实施，考核奖惩结果报市国资委审批。
市属国有（集体）参股公司首席国有（集体）产权代表以外的国有（集体）产权代表及由国有（集体）出资人委派的经营管理层成员业绩考核，由首席国有（集体）产权代表依据本办法，结合各自职责分工，提出具体考核意见，报市国资委审批。
第四条国有（集体）及国有（集体）控股企业监事人员的考核奖惩办法另行制定。
第五条市国资委应当与企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表签订经营业绩责任书，经营业绩考核按照经营业绩责任书的约定进行。
第六条企业负责人经营业绩考核，实行年度考核与任期考核相结合、结果考核与过程评价相统一、考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。考核工作应当遵循以下原则：
（一）依法考核原则。按照国有（集体）资产保值增值以及资本收益最大化和可持续发展的要求，依法考核企业负责人经营业绩。
（二）分类考核原则。按照企业性质、规模及所处的行业等不同特点，实事求是，分类考核，做到公开、公平、公正。
（三）激励与约束相结合原则。按照责权利相统一的要求，建立企业负责人经营业绩同激励约束机制相结合的考核制度，建立健全科学合理、可追溯的资产经营责任制。

第二章考核指标体系

第七条国有（集体）及国有（集体）控股企业法定代表人经营业绩考核指标体系，包括年度经营业绩考核指标和任期经营业绩考核指标，分别由基本指标和分类指标构成。
第八条年度经营业绩考核以公历年为考核期。
（一）年度经营业绩考核基本指标为年度利润总额和净资产收益率（特殊企业由市国资委确定）。
1.年度利润总额是指经社会中介机构专项审计调整相关政策性因素后的利润总额。企业年度利润计算可加上经核准的当期企业消化以前年度潜亏。
2.净资产收益率是指按规定调整后的企业当期净利润同平均净资产的比率。计算公式为：
净资产收益率=（净利润÷平均净资产）100%
平均净资产=（年初净资产+年末净资产）÷2
当被考核企业基期利润为负值时，基本指标为减亏额。
（二）年度经营业绩考核分类指标，由市国资委根据企业所处行业的特点，综合考虑企业经营管理水平、发展能力及其对社会贡献大小等因素确定，具体指标及其权重在经营业绩责任书中确定。
第九条任期经营业绩考核以三年为考核期。
（一）任期经营业绩考核基本指标为国有（集体）资产保值增值率、三年主营业务收入平均增长率（特殊企业由市国资委确定）。
1.国有（集体）资产保值增值率是指企业扣除客观因素后的期末国有（集体）资本及权益同期初国有（集体）资本及权益的比率。计算公式为：
国有（集体）资产保值增值率=〔扣除客观因素后的考核期末国有（集体）资本及权益÷期初国有（集体）资本及权益〕100%
2.三年主营业务收入平均增长率是指企业主营业务收入连续三年的平均增长情况。计算公式为：
三年主营业务收入平均增长率=〔(考核期末当年主营业务收入÷三年前主营业务收入)1/3-1〕100%
（二）任期经营业绩考核分类指标，由市国资委根据企业所处行业的特点，综合考虑反映企业可持续发展能力及核心竞争力等因素确定，具体指标及其权重在经营业绩责任书中确定。
第十条国有（集体）参股企业首席国有（集体）产权代表经营业绩考核指标，由市国资委针对企业具体情况，参照上述指标另行确定，具体指标及其权重在经营业绩责任书中确定。

第三章考核指标的核定

第十一条预报经营业绩考核目标建议值。每年第四季度末和任期考核期初，企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表按照经营业绩考核要求、企业发展战略和规划及以前年度经营状况，参照行业先进水平，提出下一年度和本任期业绩考核目标建议值、经营计划及对权属企业目标分解情况，并附相关说明材料报市国资委。年度考核目标建议值原则上不低于前三年考核指标实际完成值的平均值和上年度考核指标实际完成值；任期考核目标建议值原则上高于前一任期考核指标实际完成值。
第十二条核定经营业绩考核目标值。市国资委根据国家宏观经济形势、行业特点及企业运营环境，对企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表提报的年度和任期经营业绩考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容同企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表沟通后，报市政府研究确定。
第十三条年度和任期经营业绩责任书主要包括下列内容：（一）考核双方的单位名称和负责人姓名；
（二）考核内容及指标；
（三）考核标准与奖惩；
（四）经营业绩责任书的变更、解除和终止；
（五）其他需要规定的事项。
第十四条市国资委对年度和任期经营业绩责任书的执行情况实施动态监控。企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表应当于半年和年度结束后20日内，将期间完成考核指标情况及相关分析材料报市国资委。同时，按照有关规定向市国资委及时报告投资融资、抵押担保、资产处置、经济损失等重大事项。
第十五条考核期内，企业发生影响考核结果的客观因素，企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表应及时向市国资委提出书面报告。年度和任期考核时，由市国资委根据因素调整情况，逐项落实后，按规定程序作出相应调整。客观因素包括以下方面：
（一）无偿划转增加或减少的国家（集体）所有者权益；
（二）资产评估、清产核资增加或减少的国家（集体）所有者权益；
（三）产权界定增加或减少的国家（集体）所有者权益；
（四）资本（股票）溢价或折价增加或减少的国家（集体）所有者权益；
（五）国家直接或追加投资、税收返还、会计调整和减值准备转回增加的国家所有者权益；
（六）企业按规定上缴红利、经专项批准核销和消化以前年度潜亏挂账减少的国家（集体）所有者权益；
（七）自然灾害等不可抗拒因素减少的国家（集体）所有者权益；
（八）因其他客观因素增加或减少的国家（集体）所有者权益。

第四章考核

第十六条经营业绩考核按以下程序进行：
（一）企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表应于年度和任期结束后三个月内，对年度和任期经营业绩考核目标完成情况进行总结分析，并向市国资委做出书面报告。主要内容包括：
1.年度和任期生产经营活动基本情况；
2.考核目标完成情况及说明；
3.年度和任期内发生的重大事项；
4.经营活动中存在的问题及原因；
5.措施和建议。
（二）国有（集体）出资人负责管理的监事、财务总监应对年度和任期经营业绩考核指标完成情况及分析报告进行审核，并出具书面评价意见。
（三）市国资委委托社会中介机构对企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表的年度和任期经营业绩进行专项审计，并将无保留意见的专项审计报告于年度和任期结束后三个月内报市国资委。专项审计费用在企业成本中列支，由市国资委集中统一支付。
（四）对经市国资委审核确认的企业当年（任期）消化以前年度（任期）挂账的不良资产和企业未按财务制度和税务制度规定计入当期损益的各项费用，由市国资委视情况按比例还原计算当年（任期）利润及保值增值率等相关指标。
（五）市国资委依据年度和任期专项审计报告，结合企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表经营业绩总结分析报告和监事、财务总监的评价意见，对企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表年度和任期经营业绩进行综合考核，并据此对经营业绩结果进行确认。
（六）市国资委将确认的经营业绩考核结果反馈企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表。对考核结果有不同意见的，可在收到考核结果之日起五个工作日内向市国资委反映，由市国资委视不同情况予以反馈。
第十七条市国资委根据确认的企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表年度和任期经营业绩考核结果，对企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表年度和任期经营业绩进行综合考核，按照各项考核指标得分确定经营业绩考核得分（计分方法见附件1）。经营业绩考核指标的基本指标基本分为60分，分类指标基本分为40分。

第五章投融资类企业和亏损企业经营业绩考核

第十八条投融资类企业根据所承担的政府性投融资项目及其自主经营项目的经营业绩按比例分别进行考核，综合评价。
第十九条承担政府性投融资项目，根据项目情况，设置相关考核指标，考核指标在经营业绩责任书中确定；自主经营项目的经营业绩考核指标参照一般企业考核指标确定。
第二十条亏损企业应区分经营性亏损和政策性亏损分别确定考核指标。经营性亏损企业按减亏额计算相应指标；政策性亏损企业按减亏额和完成政府特定任务等指标进行考核。具体考核指标及计算方法在经营业绩责任书中确定。

第六章奖惩

第二十一条市国资委依据年度和任期经营业绩考核结果，对企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表提出具体考核奖惩意见，报市政府研究同意后组织实施。
第二十二条企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表的薪酬分为年度薪酬和任期奖励。年度薪酬包括基本年薪和绩效年薪两部分。
第二十三条企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表的基本年薪，根据企业当年相关指标所对应的类别标准确定（具体标准见附件2）。
第二十四条企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表的绩效年薪与年度考核结果挂钩，按照基本年薪的0—3倍确定。绩效年薪计算公式为：
绩效年薪=3基本年薪（考核分数-100）÷40
如考核分数<100分，则未完成年度考核指标，绩效年薪为0。
第二十五条企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表基本年薪列入企业工资总额，计入成本，按月支付。绩效年薪根据考核结果，由企业一次性从清算年份工资总额中提取，计入成本，其中60%在年度考核结束后当期兑现，其余40%根据任期考核结果等因素延期到连任或离任的下一年兑现。
第二十六条企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表任期奖励根据任期考核结果确定。对任期考核完成核定国有（集体）资产保值增值率指标的企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表，方可一次性兑现任期奖励。任期奖励从国有（集体）所有者权益或国有（集体）产权收益中列支。企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表的任期奖励，按照任期三年平均基本年薪的0-3倍确定。任期奖励计算公式为：
任期奖励=3三年平均基本年薪（考核分数-100）÷40
如考核分数<100分，则未完成任期考核指标，任期奖励为0。
第二十七条其他企业负责人的基本年薪、绩效年薪和任期奖励，按照企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表的30%—80%计发，具体计发比例由企业确定，但平均比例原则上不得超过法定代表人或首席国有（集体）产权代表的60%。
因年龄、身体等原因不再担任企业实职但仍享受相应职务待遇且未到法定退休年龄的企业负责人，其薪酬按照不超过相应职务企业负责人的80%计发。
企业新增（减少）的负责人按照实际任职月数考核计算。
在权属企业兼职的企业负责人不得在权属企业领取薪酬。
第二十八条国有（集体）参股公司董事会或股东大会所核定的企业负责人薪酬超出依本办法所核定基本年薪、绩效年薪和任期奖励的部分，应作为国有（集体）产权收益上缴；低于所核定数额的部分，从国有（集体）所有者权益或国有（集体）产权收益中列支。
第二十九条对下列情况，应给予相应处罚：
（一）对于连续两年未能完成年度经营业绩考核目标，并对此负有直接责任的企业负责人，应予免职或解聘，或依照有关规定和程序提出免职或解聘的建议。
（二）对于未完成国有资产收益收缴任务的企业负责人，暂缓兑现或扣减其任期奖励。
（三）对于企业拖欠当期职工工资、各项社会保险费用的，除暂缓兑现企业负责人绩效年薪外，从清算年度起按同比例扣减企业负责人基本年薪。
（四）对于任期考核未完成核定国有（集体）资产保值增值率指标的企业负责人，除不得获取任期奖励外，按所对应的减值净额的1%-3%的比例扣减延期绩效年薪，直至扣完为止。所扣减的延期绩效年薪作为国有（集体）产权收益上缴。
第三十条企业负责人取得的基本年薪、绩效年薪和任期奖励应依法纳税。
第三十一条企业负责人违反国家法律、法规和规章，虚报、瞒报财务状况，造成经营业绩考核结果不实的，除扣减绩效年薪和任期奖励外，由有关部门按规定给予相应的行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第三十二条社会中介机构违反国家法律、法规和规章，出具虚假审计报告，造成经营业绩考核结果不实的，由有关部门按规定予以处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第三十三条企业负责人违反国家法律、法规和规章，导致重大决策失误、重大安全与质量责任事故、严重环境污染事故、重大违纪事件，给企业造成重大不良影响或造成国有（集体）资产流失的，按规定追回或扣减已获取的绩效年薪、任期奖励和基本年薪，并由有关部门给予相应的行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
第三十四条对在经营业绩考核工作中有滥用职权、弄虚作假、循私舞弊等情形的单位和个人，由有关部门按规定给予相应的行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。

第七章附则

第三十五条由于清产核资、资产重组等原因导致考核指标数据发生重大变化的，市国资委将根据具体情况变更经营业绩责任书的相关内容。
第三十六条本办法由市国资委负责解释。
第三十七条本办法自发布之日起施行。威政发〔2003〕7号文同时废止，威政发〔2004〕62号文中关于“非竞争性企业工资奖金发放的规范意见”部分同时废止。

附件1

经营业绩考核计分暂行办法

一、年度经营业绩考核计分办法
（一）年度利润总额（减亏额）指标的基本分为30分。完成目标值时，得基本分30分；高于目标值时，每高于3％，加1分，最多加12分；低于目标值时，每低于3％，扣1分，最多扣12分。
（二）净资产收益率指标的基本分为30分。完成目标值时，得基本分30分；高于目标值时，每高于05个百分点，加1分，最多加12分；低于目标值时，每低于05个百分点，扣1分，最多扣12分。
（三）分类指标的基本分为40分。按照经营业绩责任书中确定的分类指标项数相应分配。每项指标加分与扣分的上限与下限原则上为该项指标基本分的40％。
二、任期经营业绩考核计分办法
（一）国有（集体）资产保值增值率指标的基本分为30分。完成目标值时，得基本分30分；高于目标值时，每高于05个百分点，加1分，最多加12分；低于目标值时，每低于05个百分点，扣1分，最多扣12分。
（二）三年主营业务收入平均增长率指标的基本分为30分。完成目标值时，得基本分30分；高于目标值时，每高于1个百分点，加1分，最多加12分；低于目标值时，每低于1个百分点，扣1分，最多扣12分。
（三）分类指标的基本分为40分。按照经营业绩责任书中确定的分类指标项数相应分配。每项指标加分与扣分的上限与下限原则上为该项指标基本分的40％。
三、计分上下限
根据本办法计算的企业法定代表人或首席国有（集体）产权代表年度和任期经营业绩考核的综合得分，最高分不高于140分，最低分不低于60分。

附件2

企业法定代表人或首席国有（集体）
产权代表基薪类别标准

企业总资产4亿元以上或者利润总额2000万元以上
工资性收入的35倍
企业总资产1亿元以上或者利润总额1000万元以上
工资性收入的3倍
企业总资产1000万元以上或者利润总额500万元以上
工资性收入的25倍
企业总资产少于1000万元或者利润总额500万元以下
工资性收入的2倍
注：工资性收入=本企业上一年度人均实发工资性收入总额50%+全市上一年度社会平均工资性收入总额50%

浅谈买卖合同中标的物的风险民利益承受

韩召峰


　　（一）买卖合同中标的物的风险负担
　　买卖合同中标的风险是指买卖合同的标的物由于不可归责于买卖合同双方当事人事由毁损、灭失所千百万的损失。风险负担是指该损失应由谁来承担。
　　我国民法对于物权变动，采债权形式主义模式，将交付行为作为动产标的物所有权移转的成立要件。我国《合同法》第142条规定：“标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外”，从而使得该条规定所确立的风险负担的一般规则与《合同法》第133条头等动产标的物所有权移转的一般规则“标的物的所有权自标物交付时起移转”相一致。
　　风险负担的交付主义规则在具体应用时，应注意：
　　1.依据《合同法》第144条规定，出卖人了卖交由承运人运输的在途祭的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自合同成立时起由买受人承担。
　　2.当事人没有约定将会地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物将会给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担《合同法》第145条。德国法在这一问题上的做法有所不同。根据《德国民法典》第474条第2款的规定“对于在本目中调整的买卖合同，不适用第445条和第447条”以及第447条第1款的规定“出卖人经憎爱人请求而将出卖物送交于履行地之外的全体地点的，一俟出卖人将物交付于运输经理人、承揽人或全体被指定执行送交的人或机构，危险即卖主地买受人”，不难看出，“在消费品买卖的情形，仍然适用新法第446条即危险自了卖物交付于买受人时始发生移转，即使出卖人将标的物送将于买受人，并为此目的百将标的物交付于运输代理人或者承运人，也不例外。
　　3.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、不失风险的转移《合同法》第147条。这表明在约定保留所有权场合，即使出卖人未向买受人交付取标的物的单证和资料，标的物毁损、灭失的风险仍自标的物交付时起转移。
　　4.《合同法》第143条规定，因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。所谓因买受人的原因，主要包括两种情形：一为买受人违约，比如买受人由于可归责于自身的原因陷于不履行或不完全履行，出卖人由于俣同履行抗辩权的行使，在合同约定的履行中止义务履行的；或者是买受人迟延受领或无正当理由气绝受领的。二为买卖人对了卖人准备交付的标的物实施侵权行为，致使出卖人无法按照约定的期限交付标的物，双方又未补充约定变更合 履行期限的。在这两种情况下，即使出卖从没有完成标的物的交付，买受人仍自约定的交付期限起，承担标的物毁损。灭失的损失。
　　5.了卖人约定或者法律的规定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担《合同法》第146条。
　　6.因标的物质量不符合要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担《合同法》第148条。
　　7.《合同法》第149条规定，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担的，不影响因出卖人履行债务不符合约定，买受人要求其承担违约责任的权利。
　　（二）买卖合同中的利益承受
　　利益承受是指标的物于买卖合同订立后所生的孳息的归属。标的物于合同订立后所生孳息的归属与风险的负担是密切相联的，二者遵循同一原则。因此在利益承受上，标的物在交付前产生孳息，归出卖人所有；标的物交付后产生孳息，由买受人承受。合同另有规定的，依其约定《合同法》第163条。


北安市人民法院　韩召峰